Comme chaque début d’année, 2026 s’ouvre sur plusieurs ajustements fiscaux et financiers. Entre le projet de loi de finances (PLF), engagé via l’article 49-3, et la loi de financement de la sécurité sociale (PLFSS) adoptée le 16 décembre 2025, plusieurs mesures impactent directement les revenus du patrimoine et les produits d’épargne.
Voici les principales évolutions à intégrer dans votre stratégie patrimoniale.
Hausse de la CSG sur les revenus du patrimoine
Depuis le 1er janvier 2026, les revenus issus des placements financiers supportent une CSG portée à 10,6 %.
Certains revenus spécifiques bénéficieront d’un taux réduit à 9,2 %, dont la liste doit être précisée.
La part de CSG déductible du revenu imposable (6,8 %) demeure inchangée.
Cette hausse concerne la majorité des revenus financiers et patrimoniaux.
Flat tax : le PFU passe à 31,4 %
L’augmentation de la CSG entraîne mécaniquement une hausse du Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU), qui passe de 30 % à 31,4 %.
Sont concernés :
- Livrets bancaires non réglementés
- Comptes à terme
- Versements et rentes issus des PER
- Gains et clôtures de PEA
- Épargne salariale
- Cessions de valeurs mobilières
- Rentes viagères à titre onéreux
- Revenus LMNP
- Plus-values sur crypto-actifs (hors activité professionnelle)
En revanche, restent exclus de cette hausse :
- Les revenus fonciers
- Les contrats d’assurance-vie et de capitalisation
- Les intérêts des CEL et PEL ouverts avant le 31 décembre 2017
- Les primes et rentes viagères du PEP
Produits réglementés : des taux ajustés
L’environnement inflationniste et monétaire conduit à des ajustements contrastés :
- Livret A et LDDS : taux abaissé à 1,5 %
- LEP : revalorisé à 2,5 %
- PEL (nouveaux plans) : rémunération portée à 2 %
Pour les anciens PEL, le taux dépend toujours de la date d’ouverture.
Revalorisation du PASS
Le Plafond Annuel de la Sécurité Sociale (PASS) progresse de 2 % en 2026, atteignant 48 060 € (contre 47 100 € en 2025).
Ce plafond impacte :
- Les cotisations sociales
- Les plafonds d’épargne retraite
- Certaines indemnités
- Les stratégies de rémunération des dirigeants
Adapter sa stratégie en 2026
Ces évolutions rappellent l’importance d’une gestion active :
- Arbitrer entre PFU et barème progressif
- Optimiser les enveloppes fiscalement attractives (assurance-vie notamment)
- Réévaluer l’équilibre entre placements sécurisés et dynamiques
- Anticiper l’impact sur la transmission
2026 confirme une tendance de fond : la rentabilité nette des placements dépend plus que jamais d’une stratégie patrimoniale structurée.
