Le Plan d’Épargne Retraite (PER), désormais détenu par près de 8 millions d’épargnants en France, évolue à la faveur de la loi de finances pour 2026.
Deux changements majeurs viennent impacter la stratégie d’épargne des contribuables : l’allongement du délai de report des plafonds de déduction et la suppression de cet avantage à partir de 70 ans.
Un délai de report étendu à 5 ans
Jusqu’à présent, les versements effectués sur un PER pouvaient être déduits du revenu imposable dans la limite de 10 % des revenus, avec un plafond fixé à 37 680 €.
Lorsque ce plafond n’était pas atteint, il était possible de reporter le solde non utilisé sur les trois années suivantes.
Depuis 2026, ce délai de report est porté à cinq ans, offrant davantage de souplesse aux épargnants pour optimiser leurs versements et leur fiscalité.
Une réforme progressive
Cette évolution ne s’applique toutefois qu’aux versements réalisés à compter de 2026.
Pour les revenus et versements de 2025, le régime antérieur reste en vigueur :
- le report reste limité à 3 ans, soit jusqu’en 2028.
À partir de 2026 :
- le report pourra s’effectuer sur 5 ans.
Autrement dit, les deux systèmes coexistent temporairement, ce qui impose une vigilance particulière dans le suivi des plafonds disponibles.
Une limite d’âge désormais fixée à 70 ans
Autre évolution importante : la loi de finances supprime la possibilité de déduire les versements sur un PER à partir de 70 ans.
Les contribuables doivent donc anticiper leurs versements avant cet âge pour continuer à bénéficier de l’avantage fiscal.
Une stratégie d’épargne à adapter
Ces nouvelles règles renforcent l’intérêt du PER comme outil d’optimisation fiscale et de préparation de la retraite, tout en nécessitant une approche plus anticipée :
- mieux gérer ses plafonds de déduction,
- planifier ses versements dans le temps,
- arbitrer entre fiscalité immédiate et stratégie patrimoniale à long terme.
Dans ce contexte, un accompagnement permet d’optimiser l’utilisation du PER en fonction de sa situation personnelle.
